公司老板常吐槽稅負率高,稅負重,也有人反駁說如果把公司財務不規范導致的稅負增加考慮進來,實際稅負并沒有名義上那么重。這都是事實,究竟是稅負重在了什么地方。其實國家一直在努力減輕稅收負擔,尤其是今年疫情下,國家直接對小規模納稅人增值稅由3%調減至1%。

為什么會感到稅負重:公司誠實納稅下稅負到底重在哪呢?先分析下投資辦公司面臨的稅種:1.流轉稅(增值稅+附加稅)增值稅主稅率最高是13%。2.企業所得稅,賬面利潤經納稅調整要被稅務拿走一部分。3.個人所得稅,老板要想拿走公司的稅后利潤,還要交20%的個稅。作為股東,要算計投資回報率;作為公司,尤其是中小公司,可能真承受不了如此高的稅負。除了稅率高,稅負重還體現在征稅的節點與自由裁量上。

1、增值稅的征收近乎霸道。只要有生意,就有此稅,不管生意是否盈利,不管訂單做完后能否回款。此外,還有視同銷售的解釋權往往讓公司會計摸不著頭腦。

2、公司所得稅計稅依據被放大了。公司所得稅名義上按利潤征收,可是稅務部門對利潤要注水。公司賬面利潤,稅務部門并不完全認可。一方面,會把部分費用調減出去,增大應納稅所得額。另一方面,會調增公司的收入。一番操作下來,會導致計稅依據大于賬面利潤。

3、計稅依據不見得完全有現金做支撐。稅務依據權責發生制征稅,不認可現金收付制的說法。公司確認收入、開具發票后,就要交增值稅。此時,會計賬面對應的還是一筆應收賬款,還沒有從客戶那里把錢收回來。交不交得起稅,權責發生制不管用,現金收付制才是王道。客戶未回款而讓公司交稅,等于是公司在墊付稅款。所得稅也同此理。正是因為上述原因,公司普遍有痛感,覺得稅重、稅急。國家總在強調稅改,無論怎么改,基調都應該是減稅,盡可能減輕公司的稅負。

稅負重與偷漏稅的辯證關系。稅負率高對很多老板是一個沉重的話題,稅交不起,生產經營的壓力大。一方面,因為公司稅負率高,如實申報納稅困難,索性采取去偷漏稅,這會讓公司在發展中時刻面臨原罪的風險。比如公司某天想IPO,在新三板掛牌上市,有一項前期工作叫財務合規性改造。這個很大程度上就是讓公司去補稅,把以前偷漏的稅補交了。另一方面,這類偷漏稅的存在會導致市場出現不平等的競爭。遵紀守法、照章納稅的公司可能因為稅負重,產品價格競爭力不夠,反倒會被那些偷稅漏稅的公司淘汰出局。

創業,做生意難,國家也是在體諒著每一個創業者,疫情果斷減稅降負。另外稅收政策也在不斷改進完善,目的都是為了促進和活躍中小經濟的發展。一二三代理記賬這些年也是深深的真實的感受到了降稅的帶給社會經濟的效益。因為一二三服務的客戶每年的稅負率每年都在下降。所以誠實納稅,努力經營生意都會越來越好。

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